С 1 сентября 2026 года количество договоров страхования жизни и долгосрочных сбережений для вычета нужно подтверждать специальной справкой ФНС. Чтобы ее получить, надо подать заявление по рекомендованной форме. Налоговая гарантирует, что заявления будут принимать на бумаге. По поводу электронной подачи будут дополнительные разъяснения.

По процентному займу от учредителя компания становится налоговым агентом по НДФЛ. Проценты - доход физлица. Соответственно, возникает обязанность удержать налог, перечислить его в бюджет, своевременно сдать форму 6-НДФЛ.

С 2027 года мигранты с низким доходом не смогут продолжать работать в России. Налоговая будет ежеквартально передавать данные по доходам в МВД.
В части фиксированных авансов по НДФЛ основные уточнения такие:
- их будут платить иностранцы из числа домашнего персонала;
- возможна индексация платежей домашнего персонала отдельных регионов;
- авансы по НДФЛ увеличиваются в зависимости от числа иждивенцев мигранта.

Если ИП на УСН в 2025 году заработал более 20 миллионов, а в 2026 не работал, для подсчета НДС лимита в 2027 году берется “пустой” год. Получается, доход за 2026 год равен нулю, что меньше порога в 20 млн для освобождения от НДС в 2027 году. Однако если в течение 2027 года доход превысит 20 млн, НДС придется платить с 1 числа месяца, следующего за месяцем выхода из лимита.

Если упрощенец уже попал на НДС из-за выхода за лимит выручки, возврат аванса не вернет льготу. В письме аванс получили в одном году, вернули - в другом. Но выводы основаны на норме НК, которая касается и отчетных, и налоговых периодов. То есть Минфин считает, что “задним числом” льготу по НДС не вернуть.

Вопрос с НДС при продаже имущества должника на основании судебного акта решается так. Собственник имущества предоставит справку о своем налоговом режиме и ставке НДС. На основании этих сведений налоговый агент удержит НДС с выручки от продажи.

Налоговики заподозрят налоговую схему с низкой ставкой УСН, если:

• у бизнеса есть касса в другом регионе, а в районе прописки нет;
• IP-адреса для доступа в систему «Клиент-Банк» относятся к другому региону;
• в выписках по личным банковским счетам ИП все покупки (магазины, аптеки, общепит, салоны красоты и пр.) не в регионе прописки;
• почту по адресу новой прописки не получают;
• ИП перерегистрируется один, а его члены семьи - нет.

Через ЭДО можно аннулировать документы, которые мы уже подписали или которые нам уже подписали, но лучше все-таки согласовать это с контрагентом.
Ситуация. Из-за отзыва УПД поставщиком в ЭДО, возник НДС-разрыв. Покупатель принял входной налог к вычету, а поставщик исключил УПД из налоговой базы. 
Позиция налогоплательщика. Поставки не было, как и оплаты, поэтому выставленный УПД отменили через систему ЭДО и подали уточненку по НДС.
Позиция судей. Кнопка “аннулировать документ” в ЭДО не стирает подписи и сам первичный документ. Контрагент должен подтвердить отмену своей подписью.

В 2027 году перенесут выходные, совпадающие ‎с праздниками: 2 января (суббота), 3 января (воскресенье), 20 февраля (суббота). Нерабочими при пятидневной неделе будут 22 февраля, 5 ноября и 31 декабря. Новогодние каникулы в 2027 году продлятся 11 дней, а майские - суммарно 6 дней с учетом выходных.

Если при приеме на работу от сотрудника получили выписку из электронной трудовой книжки, хранить ее на случай проверки не нужно. Такого требования в законе нет. Выписку можно просто вернуть работнику.

Выпущен еще один документ, где прописана обязанность самозанятых сдавать статотчетность. Самих форм нет. По-прежнему актуальны разъяснения, что все показатели по самозанятым и так доступны Росстату из административных источников. Ожидаем дополнительной “нормативки”. Пока ее нет, самозанятые не отчитываются.

Утверждены две новые годовые формы статотчетности:

• № 1-ВЭД-ЮЛ - сведения об ОКВЭД компании;
• № 1-ВЭД-ИП - сведения об ОКВЭД ИП.

Новые бланки нужны для перехода на расчет ОКВЭД отчетного типа. При этом сдавать их не будут бизнесы, которые за тот же период отчитались по формам № 1-предприятие, 1-Т, П-4, ПМ, МП (микро), 1-ИП или 1-ИП (торговля).