Порог доходов для уплаты НДС при упрощенке планировали уменьшать из года в год. Однако все изменилось. Порог доходов в 20 млн рублей сохранят до конца 2029 года. Для патента изменений пока нет.

Больше не будет двойных штрафов за просрочку по декларациям и РСВ. Сейчас наказать могут и компанию, и директора или бухгалтера. Изменения действуют с 1 сентября 2026 года.

Из-за изменений по НДФЛ с 2027 года уточнили коды доходов и вычетов. По коду дохода 2006 будет проходить не только оплата “северных”, но и часть выплат из среднего заработка с учетом “северных”. Вычеты, которые сменили категорию, - 330, 332, 507 и 516, - отменены. А Код 513 уточнили. Он сохранится для доходов от продажи долей или акций, кроме выплат при выходе из ООО.

Разница между затратами на покупку доли в ООО и рыночной стоимостью доли облагается НДФЛ как матвыгода. Рыночная стоимость - это стоимость чистых активов или ее часть, если доля не 100%. Считается по данным бухотчетности на ближайшую отчетную дату ДО покупки доли в ООО.

Тот факт, что человек не получал вычет на долгосрочные сбережения, можно подтвердить справкой. Она необходима, когда решено прервать отношения с негосударственным пенсионным фондом или страховой компанией, потому что в таком случае налоговый агент (страховщик или фонд) обязан удержать НДФЛ. С 1 сентября 2026 года действует новый бланк такой справки.

С 30 июля 2026 года введена новая единая форма уведомления для упрощенки. Она понадобится при переходе на/с УСН, смене объекта налогообложения. Также этот бланк нужно направить в налоговую, если упрощенец превысит УСН-лимиты, перейдет на самозанятость или решит закрыть бизнес.

Обеспечительный платеж по СПОТ можно учесть в затратах при упрощенке. Это правило касается всех плательщиков УСН. И упрощенцев, освобожденных от НДС, и упрощенцев с пониженными ставками НДС 5% и 7%.

С 1 октября 2026 года ставку НДС 10% по детским товарам нужно подтверждать:

• сертификатом (декларацией) соответствия из Реестра;
• сертификатом (декларацией) соответствия по праву Таможенного союза ЕАЭС.

Новый порядок вводится, чтобы избежать споров, относится ли продукция к детской категории или нет.

После перехода со ставки НДС 5% на общую ставку НДС 22% можно принять к вычету НДС по товарам, приобретенным на ставке НДС 5%. На дату перехода товары должны числиться в остатках. Они не были проданы в периоде ставки НДС 5%, а будут проданы после перехода.

При ликвидации взносы с МРОТ нужно платить, пока в ЕГРЮЛ нет записи, что бизнес закрыт. Взносы платят по:
- ликвидатору (РСВ надо подать до промежуточного баланса и до записи в ЕГРЮЛ);
- фактическому руководителю (если закрывают малый бизнес без ликвидатора).

Работодателям, которые сдают отчетность в СФР через операторов электронного документооборота, больше не придется отдельно регистрироваться в ЭДО СФР. Подключать к системе будут автоматически. Подавать отдельное заявление не нужно. Документ вступает в силу с 14 июля 2026 года.

С 1 октября 2026 года маркетплейсы смогут передавать в ФНС данные о работе селлеров по новым правилам. Скорее всего, в личном кабинете появится запрос на согласие: разрешаете ли вы площадке отправлять налоговой сведения о договоре, скидках за счет продавца, актах сверки и связанных документах. Если согласие дать, передача данных сможет идти автоматически. Если согласие не дать, автоматическая передача по этому механизму не запускается, но при проверке ФНС все равно может запросить нужные документы у маркетплейса.

С 1 октября 2026 года нельзя разместить карточку на маркетплейсе без кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС или по ОКПД 2. А по регулируемым категориям сверять данные с госреестрами: маркировкой, сертификатами. Если проверка не пройдена, новую карточку могут не разместить, а старую - снять после проверки, причем карточки, опубликованные до 1 октября 2026 года, маркетплейсы должны проверить до 29 марта 2027 года. В зоне риска селлеры, которые продают маркируемые товары, продукцию с обязательным подтверждением соответствия, товары под чужими брендами. 

В трудовом договоре нужно указать место работы. Но если речь идет об удаленке, не обязательно прописывать адрес сотрудника. Достаточно города или фразы «место выполнения трудовой функции работник определяет самостоятельно».

В учетной политике на 2027 год нужно переименовать расходы. Вместо обычных и прочих будут расходы: по обычным видам деятельности; отличные от расходов по обычным видам деятельности; не включаемые в чистую прибыль / убыток. Также ФСБУ вводит новые правила о дисконтировании договоров с отсрочкой больше года, но малого бизнеса они не касаются.

C 01.07.2026 при импорте из ЕАЭС - за исключением Беларуси - не позже, чем за два календарных дня до ввоза товара нужно заплатить обеспечительный платеж. Платежка нужна отдельная (не на ЕНС) по КБК 182 1 04 03000 01 1000 110. После уплаты ДОПП получит статус «Обеспечен».

Технологический сбор для производителей и продавцов электроники введут с 1 декабря 2026 года. Ранее по плану было - с 1 сентября 2026 года. Список товаров, которые первыми попадут под сбор, еще формируется.

В ЛК ИП можно работать по МЧД. И таких представителей у ИП может быть сколько угодно. Функционал ввели, чтобы предприниматели меньше передавали свои ЭЦП аутсорсерам.

С 2027 года не только переплата, но и долг на ЕНС умершего переходит наследникам. Но только в пределах стоимости наследства. При этом пени на долг не будут начислять со дня смерти до вступления в наследство - но не дольше 6 месяцев. Еще один важный момент. Если оформлен зачет до срока уплаты налога, а налогоплательщик умер, сумму вернут на ЕНС. Она войдет в наследство.

Проверки отчетов по зарубежным счетам длятся 25 рабочих дней. Физлица отчитываются до 1 июня и к 6 июля понятно, отчет принят или нужно пересдать. На уточненку дают еще 7 рабочих дней, а проверяют ее 10 рабочих дней. Для бизнеса сроки те же. Отличаются только отчетные даты - 30 рабочих дней с конца квартала - и срок для уточненки - 10, а не 7, рабочих дней.