Закупки из других стран через маркетплейсы станут обходиться дороже. Сейчас они освобождены от пошлин в пределах 200 евро. Однако планируется ввести отдельный НДС на товары электронной торговли. В 2027 году - 7%, в 2028 году – 14%, с 2029 года - 22%. Удерживать налог будет маркетплейс. Поправки анонсированы как поддержка российских селлеров.

Подготовлены поправки об отмене штрафов за несдачу нулевых деклараций и РСВ. Не только для самой компании, но и для директора. При просрочке по ненулевым отчетам будет действовать новый упрощенный порядок. Санкции смогут назначать без акта проверки на основании добровольно задекларированной суммы.

Выписать чек можно даже после прекращения самозанятости. Но только за период, пока человек был на НПД. В случае ошибок налоговая рекомендует использовать последнюю версию приложения “Мой налог” или веб-версию ЛК НПД.
Разъяснения не являются официальными.

Если ИП на ОСНО принял в учетной политике кассовый метод, то он применяет не тот кассовый метод, что для УСН, а тот, что для налога на прибыль.
Ситуация. Предприниматель оплатил стройматериалы в 2020 году, а использовал их в бизнесе в 2023-ем. Спор с налоговой возник по поводу даты учета затрат.
Позиция налоговой. Профвычет ИП считает по кассовому методу. Учет расходов по материалам - это исключение из общего правила. Нужно списание в производство.
Позиция судей. Налоговая права. Расходы по стройматериалам, списанным в производство в 2023 году, можно учесть в 2023 году, а не в 2020-ом.

Верховный суд поставил точку в давнем споре по НДФЛ при дарении коммерческой недвижимости в рамках семейного бизнеса.
Ситуация. Мать подарила дочери (ИП) коммерческую недвижимость. НДФЛ не платили по п. 18.1 ст. 217 НК, но у налоговой было другое мнение.
Позиция налоговой. Хотя близкие родственники не платят налог на подарки в виде жилых помещений, льгота не действует по коммерческой недвижимости.
Позиция суда. Льгота по НДФЛ на подарки от членов семьи или близких родственников действует даже по сделке с бизнес-недвижимостью между ИП.

С 2025 года налоговые вычеты могут применяться к следующим видам доходов:

• основная налоговая база: зарплата и т.п.;
• доходы, непосредственно связанные с участием в СВО;
• оплата труда работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним;
• доходы от продажи имущества или долей в нем;
• стоимость подаренного имущества за исключением ценных бумаг и цифровой валюты.

ИП, слетевший  с ПСН с 2026 года из-за оборотов более 20 млн, но не перешедший вовремя на УСН, может сделать это задним числом. Для этого до 1 июня нужно подать уведомление о переходе на УСН с 1 января 2026 года. В форме КНД 1150001 нужно указать признак налогоплательщика - «4» и дату перехода на УСН – «1». Если этот ИП уже успел перейти на УСН с 2026 года, можно до 1 июня сменить объект по УСН с начала года. В форме КНД 1150016 дата смены объекта по УСН будет «с 1 января 2026 года».

Единственный способ уведомить контрагентов о ставке НДС при УСН - выставить счета-фактуры с обычной или пониженной ставкой. При этом поменять ставку “задним числом” нельзя. То есть недопустимо, например, полгода выставлять контрагенту счета-фактуры со ставкой 5%, а затем вдруг направить корректировочные документы с обычной ставкой НДС.

Коммерческую недвижимость нельзя сдавать на НПД, а жилую можно. Гостевой дом предназначен для проживания граждан. Поэтому получается, что запрета на самозанятость по услугам гостевого дома в законодательстве нет.

Для малых бизнесов в отрасли обслуживающего производства введены доп.льготы по взносам. Они смогут применять пониженные взносы без учета условия о доле доходов от основного ОКВЭД за предыдущий год (не менее 70 %). Графа 1 строк 010 – 030 приложения 3.1 к разделу 1 РСВ стала для таких бизнесов неактуальна. Начиная с отчета за первый квартал 2026 года ее можно не заполнять.

В период отпуска по уходу за ребенком нельзя устроиться к другому работодателю на полную ставку. Однако можно оформиться на полставки, в том числе к нескольким работодателям. В таком случае с каждым из новых работодателей можно оформить трудовой договор не более, чем на полставки.

До 30.06.2027 можно пользоваться отсрочкой по обеспечительному платежу в рамках СПОТ. Отсрочка предоставляется сроком до 3 месяцев. При этом получатель товара должен применять ОСНО. Перепродать товар можно тоже только компании на ОСНО или физику (не ИП).

В КоАП теперь прописаны штрафы за неисполнение запретов системы «Честный знак». Так, за продажу маркированных товаров с истекшим сроком годности ИП грозит штраф 10 тыс. за каждую единицу товара. Если речь идет о компании - 20 тыс. за каждую единицу товара.